Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана, состава и сроков представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведен

НОВЫЙ ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Н.В. Литвинова, экономист, консультант


     Формирование и обмен документами при составлении и ведении кассового плана исполнения федерального бюджета исключительно в электронном виде с использованием информационных систем Минфина России — основная новация порядка, вступившего в силу 8 марта 2014 года. 

Общие положения


      составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденный приказом Минфина России от 09.12.2013 № 117н (далее — Порядок № 117н), проходил долгое рассмотрение и был зарегистрирован в Минюсте России лишь 5 февраля 2014 года за № 31231 и вступил в силу 8 марта 2014 года.     определяет:

правила составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году;
состав и сроки представления главными распорядителями средств федерального бюджета (далее — ГРБС ФБ), главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (далее — участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее — Сведения).

    Напомним, что ГРБС ФБ являются органы исполнительной власти. К главным администраторам доходов федерального бюджета относятся, в частности:    — Федеральная налоговая служба;    — Федеральная таможенная служба;    — Федеральное агентство по управлению государственным имуществом;    — Федеральное казначейство.    В состав основных главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета входит Минздрав России. Полный перечень всех главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета содержится в Федеральном законе от 02.12.2013 № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее — Закон № 349-ФЗ).    Кассовый план включает в себя:    — кассовый план на текущий финансовый год;    — кассовый план на текущий месяц.    Составление и ведение кассового плана осуществляются Федеральным казначейством в информационных системах Федерального казначейства. Основой формирования кассового плана служат сведения, представляемые участниками процесса прогнозирования, с учетом имеющейся в Федеральном казначействе информации об операциях по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета, о кассовом исполнении федерального бюджета и показателях сводной бюджетной росписи федерального бюджета, с применением методов экспертной оценки и экстраполяции.    Метод экспертных оценок, называемый также экспертным опросом, в общем виде представляет собой опрос специалистов, компетентных в какой-либо нужной исследователю области.

Порядок составления кассового плана

Кассовый план по исполнению бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом плане формируется посредством усилий Федерального казначейства в соответствии с формой приложения 1 к действующему Порядку

Важно знать, что его формирование осуществляется на основе определенных сведений, которые предоставляются участниками такого процесса, как прогнозирование, в конкретные сроки. Среди них необходимо отметить следующие пункты:

  • Прогноз доходной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
  • Прогноз кассовых поступлений в соответствии с доходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
  • Прогноз кассовых выплат в соответствии с расходами бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.
  • Прогноз кассовых выплат и кассовых поступлений в соответствии с источниками финансирования дефицитной части бюджета федерального уровня на текущий год в финансовом планировании.

Представление кассового плана на месяц


Представление кассового плана на текущий месячный период по приложению 2 с введенными изменениями в отношении его показателей осуществляется в Минфине РФ непосредственно федеральным казначейством:

  • Не позднее 20-го рабочего дня с момента наделения актуальностью закона федерального уровня по поводу внесения изменений в закон о федеральном бюджете по состоянию на момент вступления в силу данного закона.
  • По состоянию на 1-й календарный день 2-й и 3-й декады месяца в соответствии со сроком не позднее 6-го рабочего дня 2-й и 3-й декады месяца в период с октября по декабрь текущего в финансовом планировании года.

С этим читают